Таможенные платежи: виды, ставки и порядок расчета

Таможенные платежи являются обязательными сборами, вводимыми государством при прохождении товаров через национальные границы. Эти платежи включают различные виды сборов, налогов и пошлин, которые необходимо уплачивать при импорте или экспорте продукции. Основная цель таможенных платежей заключается в:

• Регулировании внешнеэкономической деятельности;
• Защите внутреннего рынка;
• Обеспечении пополнения государственного бюджета.

Пошлины играют важную роль в экономической политике государства, обеспечивая:

• Контроль за товарооборотом;
• Защиту национальных производителей от конкуренции с импортом.

Виды таможенных платежей

Существует несколько основных видов таких платежей:

1. Таможенная пошлина:
   Применяется в зависимости от товара, его количества и направления перемещения через границу РФ
2. Таможенные сборы:
   Являются обязательными за совершение операций по выпуску товаров;
3. Налог на добавленную стоимость (НДС):
   Взимается с большинства товаров, импортируемых на территорию страны, и рассчитывается от стоимости продукции и пошлины;
4. Акцизы:
   Косвенные налоги, взимаемые с определенной категории продукции, в числе которых:

• Алкогольная продукция;
• Табачная продукция;
• Нефтепродукты;
• Автомобили;
• Сахаросодержащие напитки и прочее.

Утилизационный сбор согласно ТК ЕАЭС не является таможенным платежом, но также уплачивается в таможню при импорте и является существенной частью расходов при прохождении таможенной очистки.

Как рассчитываются таможенные платежи

Процесс расчета является сложным и включает несколько ключевых этапов:

1. Определение таможенной стоимости:
Ключевой этап, от которого зависят все последующие расчеты. Стоимость зависит от условий поставки, но, как правило, включает:

• Цену товара, указанную в контракте;
• Стоимость транспортировки до границы;
• Страхование;
• Прочие издержки.

2. Подбор к товару кода ТН ВЭД:
На основании подобранного кода можно определить особенности, влияющие на ставки;

3. Применение ставок таможенных платежей:
На основе установленной стоимости и кодов товара по ТН ВЭД применяются соответствующие ставки налогов, пошлин и сборов. Ставки могут изменяться исходя из товарной категории, страны-производителя и других факторов;

4. Расчет таможенных платежей:
Расчет осуществляется согласно формуле, приведенной в таблице ниже:


При расчете утилизационного сбора техники, растаможенной в РФ, берется произведение базовой ставки с корректирующим коэффициентом. Ставка определяется из вида техники, а коэффициент — от её особенностей и характеристик.

Что влияет на ставки таможенных платежей

1. Экономическая политика государства — ставки могут изменяться исходя из текущих экономических условий и политики страны для охраны национального рынка;
2. Международные соглашения — торговые соглашения между странами могут предусматривать льготы или повышенные ставки для определенных типов товаров;
3. Классификация продукции — правильное определение кода товара по ТН ВЭД является ключевым фактором для корректного расчета ставок налогов и пошлин;
4. Условия контракта — условия поставки (например, FOB, CIF) воздействуют на включение тех или иных расходов в стоимость, что отражается на ставках.

Порядок и сроки уплаты таможенных платежей

Порядок уплаты регламентируется законом и включает несколько этапов:

1. Подготовка декларации:
   Декларант должен подготовить к предоставлению таможне декларацию с полной информацией о товаре, его цене, происхождении и характеристиках;
2. Расчет суммы платежей:
   На основе имеющихся данных производится расчет всех платежей. Учитываются льготы и преференции, если применимы;
3. Оплата платежей:
   После утверждения расчетов декларант должен уплатить все рассчитанные платежи. Оплата может быть произведена через банк на реквизиты таможни;
4. Подача сведений в таможню:
   После оплаты декларант должен предоставить таможне декларацию. Только после этого продукция может быть выпущена в свободное обращение. В особых случаях возможны отсрочка или рассрочка.

Как внести таможенный платеж

Оплата может осуществляться безналичными средствами посредством их перевода на Единый лицевой счет (ЕЛС) ФТС. Реквизиты счета для перечисления таможенных и иных платежей ФТС публикуются на официальном сайте: ФТС - реквизиты счета.

Возврат таможенных платежей

Возврат возможен в следующих ситуациях:

1. Излишне уплаченные суммы:
   Если платежи были уплачены больше, чем необходимо, декларант имеет право на возврат после подачи заявления в таможню;
2. Отмена или пересмотр решения таможни:
   В случае изменения решения таможни о начисленных платежах возможен возврат излишне уплаченных платежей;
3. Реэкспорт товаров:
   При реэкспорте товаров возможно возвращение уплаченных пошлин и налогов при соблюдении требований реэкспорта.

Авансовые платежи с единого лицевого счёта в таможне на расчетный счет внешнеэкономического участника перечисляются только по требованию плательщика. Вернуть платежи можно исключительно самим плательщиком. Заявление можно подать как через онлайн-формат в личном кабинете ФТС, так и в письменной форме. Время, отведенное для рассмотрения заявления, составляет 30 календарных дней. Если будет принято положительное решение, средства будут списаны со счета ЕЛС и переведены на счёт заявителя по предоставленным реквизитам.

Возврат ошибочно уплаченной суммы

Платеж, произведенный по ошибке, может быть возвращен на банковский счет по заявлению, поданному в электронной либо бумажной форме. Время, отведенное для рассмотрения заявления, составляет 30 календарных дней.

Уклонение от таможенных платежей

Уклонение от уплаты является серьезным нарушением законодательства и может повлечь за собой:

• Административную ответственность;
• Уголовную ответственность.

Основные способы уклонения:

1. Занижение таможенной стоимости:
   Указание заниженной стоимости товара для уменьшения суммы платежей;
2. Недостоверное декларирование:
   Подача ложных данных о товаре, его характеристиках или количестве;
3. Использование фиктивной документации:
   Подделка документации для снижения размера платежей или избежания их уплаты.

Законные способы уменьшить сумму таможенных платежей

Имеются легальные методы уменьшения размера платежей:

1. Применение льготных ставок:
   Для товаров из государств, с которыми действуют международные соглашения, могут применяться льготные ставки или полное освобождение от пошлин
2. Использование преференций:
   Продукция для гуманитарной помощи, медицинских продуктов и лекарств, научных исследований, детской продукции, пищевых продуктов, международных проектов и т.д. имеет право на получение преференций по пошлинам и налогам;
3. Оптимизация логистики:
   Выбор маршрутов и способов транспортировки для снижения стоимости доставки и уменьшения стоимости.

Риски и последствия неверного расчета таможенных платежей

Неверный расчет может повлечь за собой следующие последствия:

1. Недоимка по платежам:
   Доначисление сумм, дополнительные издержки, штрафы и пени;
2. Задержка товара:
   Задержка на таможне до урегулирования всех вопросов, что может повлиять на сроки поставки и вызвать убытки;
3. Административная ответственность:
   Штрафы за неточности в расчетах и нарушение сроков уплаты;
4. Уголовная ответственность:
   В случае значительных нарушений возможно возбуждение уголовного дела;
5. Утрата доверия со стороны партнеров:
   Регулярные погрешности в расчетах или нарушения сроков могут оказать влияние на деловую репутацию.

Как избежать погрешностей в расчетах

Для предотвращения погрешностей в расчетах рекомендуется:

1. Тщательная проверка документов:
   Внимательно проверяйте все документы перед подачей декларации;
2. Обращение к профессионалам:
   Обратитесь к специалистам по таможенному оформлению, если нет достаточного опыта;
3. Использование специализированного программного обеспечения:
   Программы для автоматического расчета помогут избежать ошибок;
4. Систематическое обновление знаний:
   Следите за изменениями в таможенном законодательстве.

Правильный расчет таможенных платежей является важной частью внешнеэкономической деятельности. Соблюдение рекомендаций поможет избежать ошибок, минимизировать риски и снизить затраты на импорт и экспорт продукции. Если возникают трудности с расчетом, рекомендуется воспользоваться услугами специалистов в сфере таможенного оформления. Они предоставят квалифицированную помощь и консультации.